新公民计划财务管理制度全文

第一章 货币资金管理

一、总则
1. 为了规范组织对货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效益,制定本规范。
2. 本规范所称货币资金,是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。

二、现金管理
1. 根据组织的现金使用量及从银行提取现金的频率,规定现金库存余额不得超过 2000 元。超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2. 组织用现金支付的业务主要包括办公费、 招待费、 交通费、 劳务费、项目款?#21462;?应减少现金开支范围, 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
3. 组织取得的现金收入必须及时入账,不得坐支现金。
4. 组织借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。
5. 出纳于每月末对现金进行盘点,由会计负责监盘,编制《现金盘点表》。 确保现金账面余额与?#23548;?#24211;存相符。发现不符,及时查明原因,做出处理。

三、银行存款管理
1. 组织用银行支付的业务主要包括发放工资、购置固定资产、房租?#21462;?br /> 2. 月末打印银行存款对账单, 由出纳负责编制《银行调节表》, 会计负责审核。

四、 ?#26412;?#21450;有关印章的管理
1. 组织有公章、财务章、银行印鉴的人名章。
2. 组织对银行预留印鉴实行严格的管理,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
3. 采用支票付款方式的, 支票簿和财务专用章由出纳保管,人名章由组织领导人或其授权
人保管。
4. 采用银行存折或者银行卡付款方式的,密码由出纳保管,折或卡由组织领导人或其授权人保管。
5. 采用网上银行付款方式的, 密码由出纳保管, 保安编码器由组织领导人或其授权人保管。

第二章 收入管理

一、总则
1. 为了规范组织对收入的内部控制,保证收入及时、准确、 完整的入账, 制定本规范。
2. 本规范所指的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入?#21462;?/p>

二、收入类型
组织的收入主要包括: 捐款、项目款、 利息。 根据付款方对资金使用?#31995;?#38480;制,收入被划分
为限定性收入和非限定性收入。

三、收入确认
收入的确认遵循“权责发生制”的原则。为核算简便,如果项目是在一个财政年度内的,对应的收款则一次性全部确认为收入;如果项目是跨财政年度的,对应的收款则根据项目的进度?#21046;?#30830;认收入。

权责发生制是指, 凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应作为当期的收入或费用处理;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,都不作为当期的收入和费用。这样核算的目的是为了更真实地?#20174;?#26576;个会计期间的财务状况和经营成果。

四、 收款流程
1. 无论是通过银行还是现金方式,组织在收到款项后,出纳应及时开具收据给付款人。
2. 收据一式三联,包括付款人联、记账联、存根联。
3. 收据连续编号,按顺序使用。写错的收据,应注明“作废?#20445;?#19981;得撕下。
4. 收据包括以下重要信息:是否限定、收入性质、金额、付款人信息、收款人签字、加盖财务章。如果是现金收款,需付款人签字。收据信息应当填写准确、完整。
5. 会计于每月末审核收据的使?#20204;?#20917;。

第三章 支出管理

一、总则
1. 为了规范组织对支出的内部控制, 保证支出的有效、 及时、准确, 制定本规范。
2. 本规范将包括如下内容:支出类型、 报销标准、 支出申请审批流程及时间、?#26412;?#35268;范。

二、支出类型
组织的日常支出包括固定资产及办公用品采购、 工资及办公室固定支出、 市内交通费、市内餐补、手机费、市外交通费、市外住宿费、市外餐补、业务招待费、其他项目支出等?#21462;?/p>

三、报销标准:详见?#34892;?#25253;销制度。

四、支出申请审批流程
申请人需真实、准确、完整的填写《 请款单》?#31995;?#20449;息。 如果是“工资及办公室固定支出?#20445;?#32463;审批人首次审批之后,每次支出,只需由会计审核, 出纳复核后付款; 对于“提现”和“ 预借款?#20445;?#20986;纳在收到经审核的《 请款单》后付款。

五、 预算内和预算外处理
预算内支出需由项目负责人初审,?#34892;?#36127;责人终审签字后方可报销。预算外或超预算的资金需提前向?#34892;?#36127;责人申请, 同意后方可执行。2011 年有关预算审批规定见附件 1。

六、?#26412;?#35268;范
一般情况下,申请人须提供正规的发票。如果申请人实在无法取得发?#20445;?#24212;取得由收款方签字或盖章的收据并附相同性?#23454;?#20854;他正规发票作为替票。相同性?#23454;?#21457;票是指,如果申请人报销的是办公用品,只能取得办公用?#36820;?#25910;据,那么就需要同时附上一张办公用品发票作为替?#20445;?并在发票上做?#20204;?#23383;说明。这样做的目的,一是为了规避税务风险, 二是为了保证财务核算与?#23548;?#32463;济业务相符。

第四章 物?#36820;?#31649;理

一、总则
为使?#34892;?#21150;公物品管理工作规范化、保证供应、方便工作、节省开支, 严格按照预算执行。员工使用办公用品和设备?#24065;?#29645;惜爱护,杜绝破坏和浪费, 办公物?#23454;?#37319;购及发放原则,制定本规范。

二、 物?#36820;?#37319;购
1.文具、纸张等文案用品;

2.办公桌椅、 档案柜等家俱器具;

3.话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备及耗材;
4.电?#21462;?#31354;调等?#19994;?#35774;备及维修配件,
5.其他物?#36820;?#37319;购。

三、 采购、审批程序
1.行政部负责?#34892;?#30340;日常办公用?#36820;?#37319;购。
2.项目中的物品采购可以由执行者负责。
3.采购物品需提供明?#30422;?#21333;。

四、 物?#36820;?#30331;记、领用、保管
所购物品(易耗品除外)需由行政部统一做好资产登记手续后方可报销, 并由使?#33804;?#31614;字保管。

五、物品盘点
每年一次固定资产及物品盘点, 丢失、损坏物品者按照折旧后价值赔偿。

第五章 项目核算

一、总则
为了辅助组织的项目管理,为其提供财务数据方面的支持,财务按照项目进行辅助核算。为了规范组织对项目核算的内部控制, 制定本规范。

二、项目及费用科目的制定
财务人员应当在与组织管理层充分沟通之后,制定《业务活动表?#20998;?#25253;表科目项下的二级项目子科目及三级费用子科目。科目的制定应考虑到以下因素:
1.组织自身的业务发展
2.管理层对财务数据的要求
3.捐赠方对财务数据的要求
4.与预算的衔接

三、 项目核算的方法
1.直接项目费用
直接项目费用是指费用因某一个项目而发生。例如, 一次出差就是为了某一个项目。

?2.间接项目费用
间接项目费用是指费用因多个项目而发生, 例如,工资、房租等?#21462;?#22312;这种情况下,费用就需要按照合理的比例分摊到项目?#26657;?#20363;如工资可?#22253;?#29031;从事各项目的工时、房租可?#22253;?#29031;各项目的占地面积。 分摊的方法和比例应当由财务人员与管理层协商?#33539;ā?/p>

四、 项目信息
1.为了项目可持续性,立项、审批等资料一律保管在项目负责人手里,财务需要时提供?#20174;?#20214;使用。
2.项目负责人在审批后及时提交会计各项收支预算金额、支出介绍、项目的周期等,会计每三个月给提供一次项目支出明细,必要时随时可以查询。
3.项目支出流程执行财务制度第三章内容。

第六章 预算管理

一、 总则
1.预算管理包括前期预算的编制、中期预算?#30446;?#21046;及调整、后期预算与?#23548;实?#24046;异分析并为下一次预算的制定提供宝贵经验。为了规范组织对预算管理的内部控制, 制定本规范。
2.本规范所指的预算包括两种,一?#36136;?#32452;织整体年度预算、一?#36136;?#39033;目预算。

二、 前期预算的编制
1.年度预算的编制
组织于每年 12 月之前编制完成组织整体本年的《年度预算》。组织《 年度预算》 的编制分为两部分,一部?#36136;?#32452;织固定支出,例如全体人员的工资、房租等日常必须的支出, 由财务
部提供; 另一部?#36136;?#30452;接项目支出和其他弹性支出,这部分由各项目负责人和各部门负责人提供。 此外,还包括预计的收款金额和进度,这部分由筹款人或者捐赠方提供。 经财务部汇总并最终编制完成《年度预算》。
2.项目预算的编制
《 项目预算》 的编制也分为两部分,一部?#36136;?#30452;接项目支出,这部分由项目负责人提供;另一部分为间接项目支出, 例如工资、房租等,这部分由财务人员提供。 此外,还包括预计的收款金额和进度,这部分由筹款人或者捐赠方提供。经财务部汇总并最终编制完成《项目预算》。

三、中期预算?#30446;?#21046;及调整
预算?#30446;?#21046;有两层,一层是报表层面?#30446;?#21046;,包括组织整体的《业务活动表》与《年度预算?#36820;畝员取?及《项目核算表》与《项目预算?#36820;畝员齲?#21478;一层是报销层面?#30446;?#21046;,通过《支出申请单》实现。 财务部应针对预算实施过程中发生的大额偏差与领导?#24605;?#39033;目负责?#24605;?#26102;地沟通,进行项目上或者财务?#31995;?#35843;整。

三、 后期的?#23548;?#19982;预算差异分析
1.年度决算与预算差异分析
财务部于每年 4 月之前完成上年的年度决算与预算差异分析,并为今后年度预算的制定提出建设性的建议。

四、 项目决算与预算差异分析
财务部于项目结束后 30 之内完成项目决算与预算差异分析,并为今后项目预算的制定提出建设性的建议。项目决算报告?#23433;?#24322;分析的完成时间可适捐赠方的要求进行调整。

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